Аудит открытия и ведения расчетных, текущих и других счетовСтраница 2
7. Распространена такая операция, как овердрафт, т.е. проплата банком клиентских расходов при отсутствии средств на их счете. Как таковой овердрафт, т.е. дебетовый остаток на счете клиента, рассматривался лишь в Инструкции ВЭБ, однако многие банки его активно использовали, т.к. по сути он аналогичен кредиту, но не предусматривает представление справок. В документах ЦБ запрещено допускать дебетовый остаток по счетам клиентов, т.е. все расчетные операции совершаются в пределах остатков на счете. Однако многие банки продолжают проводить операции овердрафта, что приводит к применению штрафных санкций со стороны ЦБ, поэтому необходимо переоформить дебетовые остатки в ссудные счета.
8. В соответствии с Указом Президента от 23.05.94 г. N 1006 и Письмом ЦБ от 30.09.94 г. банк должен проводить проверки соблюдения клиентами платежной дисциплины за период не менее трех месяцев с выходом на место и составлением акта. Непроведение проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины является нарушением.
Для исправления такого положения дел необходимо принять меры по проведению проверок и оформлению соответствующих актов.
9. В конце года банк собирает подтверждение остатков на счетах клиентов, при этом суммы в данных подтверждениях должны соответствовать остаткам по балансу на 1 января.
При наличии расхождений необходимо урегулирование данного вопроса банком и клиентом, результатом чего должно быть подтверждение остатка на счете, соответствующее остатку по балансу на эту же дату. Если же подтверждение отсутствует, то необходимо разослать клиентам формы с остатками по счету с просьбой заверить их.
10. Неотъемлемой частью работы с клиентами является установление остатков по кассе, сбор кассовых планов (государственные предприятия имеют смету доходов-расходов) и т.д.
Если данная работа в банке не ведется, то необходимо, как и в п.9, уведомить клиентов о необходимости оформления кассовых планов на каждый квартал и установить лимит остатка по кассе, с последующим сбором указанных документов.
Смотрите также
Внутридневная торговля на рынке Forex
Самым неосвещенным из всех вопросов дилинговой торговли, на мой взгляд, является именно внутридневная как самый современный вид торговли. Благодаря бурному развитию техники и доступности информац ...
Развитие рынка пластиковых карт в Российской Федерации
Для того чтобы тратить деньги, не обязательно их
видеть.
Козьма Прутков
Деятельность
российских банков с карточками началась в марте 1988г., когда в Лондоне между
бюро путешествий ...
Государственные ценные бумаги
Основой любого цивилизованного рынка является фондовый рынок или его основная часть - рынок ценных бумаг.
Финансовая наука утверждает, что современный фондовый рынок с его демократически организованн ...