Аудит кассовых операций
Страница 2

6. Кассовая книга не прошита, не пронумерована, не скреплена печатью. Для исправления данного нарушения необходимо дооформить кассовую книгу.

7. Часто исправления в кассовой книге не заверены, несмотря на то, что этого требуют Правила, в таком случае необходимо еще раз выверить остатки по кассовой книге и заверить все выявленные исправления.

8. Ошибкой является несоответствие сумм по первичным кассовым документам суммам по кассовой книге и балансу. В этом случае необходимо совместно с работниками банка выявить причины нарушения и либо дооформить недостающие кассовые документы, либо внести исправления в кассовую книгу и баланс, сделав исправительные проводки.

Особое внимание необходимо обратить на то, что под каждую кассовую операцию должен оформляться отдельный кассовый ордер.

9. Не всегда соблюдается обязанность проведения актов внезапной ревизии кассы, что является нарушением действующего законодательства.

Для исправления ошибки необходимо создать приказом по банку ревизионную комиссию, которая будет регулярно проводить ревизии кассы с оформлением акта установленной формы.

10. При проверке выдачи наличности по чекам необходимо обратить внимание на случаи, когда средства получены лицом, обладающим правом первой или второй подписи. Это является нарушением, т.к. руководитель или главный бухгалтер не является материально ответственным лицом и не должен выполнять функции кассира. Однако из этого правила есть исключения: когда в штате отсутствует кассир и его функции приказом по предприятию возложены на главного бухгалтера либо когда счетный работник отсутствует вообще и его функции выполняет руководитель.

В любом случае в банк должны быть представлены соответствующие документы, подтверждающие выполнение функций кассира руководителем или главным бухгалтером.

11. Часто возникает вопрос, какие документы банк может потребовать с клиента при снятии наличности под хозяйственные договора. В частности, из Письма ЦБ от 16.03.95 г. следует, что юридические лица могут снять со своего счета наличные средства, основной вопрос - куда они будут потрачены. Именно это должен отследить банк.

Без ограничений можно снимать средства для закупки сельскохозяйственной продукции у населения, но подобный вид деятельности должен быть оговорен в учредительных документах.

Во всех других случаях банк может не требовать первичных договоров, но тогда он должен при проверке кассовой дисциплины обращать особое внимание на использование снятых наличных средств. Возможен вариант, когда при решении вопроса о выдаче наличных по чеку банк может запросить необходимые документы, например договора.

12. Банк должен установить лимиты по кассе своим клиентам. Если предприятию не установлен лимит по кассе, то оно должно ежедневно сдавать наличность в банк, в противном случае она будет рассматриваться как сверхлимитный остаток. Исходя из этого, банку целесообразно разослать клиентам запросы и установить лимиты.

13. Важно, что порядок ведения кассовых операций не распространяется на предпринимателей без образования юридического лица, контроль за которыми осуществляется ГНИ на основании Инструкции ГНС N 35 "О подоходном налоге с физических лиц", что необходимо учитывать в текущей работе с клиентами.

Страницы: 1 2 

Смотрите также

Анализ ипотечного кредита в различных банках
Вопрос жилищного кредитования давно мучает многих россиян. Кого ни спроси - почти все нуждаются в жилье или улучшении жилищных условий, и потому поиск «квартирного ответа» занимает (и еще ...

История страховых услуг
Расширение самостоятельности товаропроизводителей, формирование рыночной инфраструктуры, договорных отношений, резкое сужение сферы государственного воздействия на развитие процессов произв ...

Договоры перестрахования
Страхование — одна из древнейших категорий общественных отношений. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным спутником общественного произво ...