Учет операций по погашению векселей

При погашении векселей, в случае если они ранее были проданы по номинальной стоимости, на балансе Банка делаются проводки:

На сумму номинальной стоимости векселя

Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения

Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента

При погашении векселей по истечении срока их обращения, в случае если они ранее были проданы по цене ниже их номинальной стоимости, с отнесением суммы дисконта на счет расходов будущих периодов, на балансе Банка делаются проводки:

На сумму номинальной стоимости векселя

Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения

Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента

На сумму дисконта продажи векселя

Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»

Кт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»

При погашении векселей, содержащих оговорку о начислении процентов, или погашении предъявленных к платежу векселей по истечении срока их обращения, делаются проводки:

На сумму начисленных процентов по векселю за срок со дня составления векселя до дня его предъявления к платежу по процентной ставке, указанной в векселе

Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»

Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения

На сумму номинальной стоимости векселя и начисленных по нему процентов

Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения

Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента

Вексельный кредит, предоставленный банком

1. Предоставлена клиенту ссуда с использованием соответствующих векселей

а) в рублях

Д-т сч. 45204

К-т сч. 52303

2. Погашение собственных банковских векселей, посредством которых банк выдал ссуду

а) с номиналом в рублях

Д-т сч. 52303

К-т сч. 20202

30102

40702

3. В случае принятия банком векселя от клиента в залог для обеспечения предоставленных кредитов, они учитываются по номиналу на внебалансовом счете №91304 – приход

4. Погашение выданных ссуд оформляется в обычном порядке

Д-т сч. 40702 30102

К-т сч. 441 – 457

Смотрите также

Денежно-кредитная и банковская система. Регулирование денежного обращения
Важнейшей функцией государства является предложение денег и регулирование денежной массы в стране, причем эта функция является для государства эксклюзивной. Органом, реализующим эту функцию, является ...

Выход предприятий на рынок ценных бумаг
России на современном этапе развития необходимы новые источники экономического роста. Как известно, Президентом РФ поставлена задача удвоения ВВП к 2010 г. Многие эксперты полагают, что решению д ...

Вторичный рынок ценных бумаг (фондовая биржа)
В условиях современного капитализма вложение денег в ценные бумаги остается актуальным. Положение на фондовой бирже, как правило, приковывает внимание различных слоев населения, частного сектора и пра ...