Учет операций по погашению векселей

При погашении векселей, в случае если они ранее были проданы по номинальной стоимости, на балансе Банка делаются проводки:

На сумму номинальной стоимости векселя

Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения

Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента

При погашении векселей по истечении срока их обращения, в случае если они ранее были проданы по цене ниже их номинальной стоимости, с отнесением суммы дисконта на счет расходов будущих периодов, на балансе Банка делаются проводки:

На сумму номинальной стоимости векселя

Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения

Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента

На сумму дисконта продажи векселя

Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»

Кт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»

При погашении векселей, содержащих оговорку о начислении процентов, или погашении предъявленных к платежу векселей по истечении срока их обращения, делаются проводки:

На сумму начисленных процентов по векселю за срок со дня составления векселя до дня его предъявления к платежу по процентной ставке, указанной в векселе

Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»

Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения

На сумму номинальной стоимости векселя и начисленных по нему процентов

Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения

Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента

Вексельный кредит, предоставленный банком

1. Предоставлена клиенту ссуда с использованием соответствующих векселей

а) в рублях

Д-т сч. 45204

К-т сч. 52303

2. Погашение собственных банковских векселей, посредством которых банк выдал ссуду

а) с номиналом в рублях

Д-т сч. 52303

К-т сч. 20202

30102

40702

3. В случае принятия банком векселя от клиента в залог для обеспечения предоставленных кредитов, они учитываются по номиналу на внебалансовом счете №91304 – приход

4. Погашение выданных ссуд оформляется в обычном порядке

Д-т сч. 40702 30102

К-т сч. 441 – 457

Смотрите также

Договоры перестрахования
Страхование — одна из древнейших категорий общественных отношений. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным спутником общественного произво ...

Реструктуризация банковской системы
На современном этапе банковская система Российской Федерации находится в процессе реструктуризации. Это проявляется в целом ряде самостоятельных, но и взаимосвязанных направлений: значитель ...

Безналичный денежный оборот и его организация
Возрастание роли банков в экономической жизни общества связано с изменением вещественной формы денег, а именно широким использованием безналичных средств и расчетов. Платежным агентом по ...