Методология анализа прибыли коммерческого банка
Страница 1

Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка[7].

Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:

- динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;

- анализ состава и структуры прибыли за период;

- факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение);

Анализ прибыли следует начинать со сравнения ее объема в анализируемом банке с банками региона (табл. 5).

Таблица 5. Сравнительная таблица коммерческих банков по объему прибыли

Показатели

Период 1

Период 2

Период 3

Прибыль «нашего» банка

Средняя прибыль по группе однородных банков региона

Отклонения

В процессе анализа следует определить отклонения объема прибыли анализируемого банка от средней прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не превышает 5 - 10%, прибыль банка считается средней, т.е. сопоставимой с региональными банками. В противном случае следует выявить предполагаемые причины превышения (снижения) прибыли анализируемого банка от средней по региону.

Анализ прибыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы 6 на основе методологического подхода к определению конечного финансового результата коммерческого банка.

Таблица 6. Анализ состава и структуры прибыли коммерческого банка

Наименование статьи

Период 1

Период 2

Период 3

Тыс. руб.

Уд. вес

Тыс. руб.

Уд. вес

Тыс. руб.

Уд. вес

1

Чистый процентный доход (% доходы минус % расходы)

2

Расходы по созданию резервов на потери по ссудам

3

Чистый процентный доход после создания резервов

4

Доходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами

5

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

6

Комиссионные доходы за вычетом комиссионных расходов

7

Прочие операционные доходы за вычетом операционных расходов

8

Чистый доход банка (ст.1+ст.3+…+ст.7)

9

Неоперационные расходы за вычетом неоперационных расходов

10

Прибыль до налогообложения (ст.8+ст.9)

11

Расходы по налогу на прибыль (24%)

12

Чистая прибыль за период

(стр.10-стр.11)

Страницы: 1 2 3 4 5

Смотрите также

Реструктуризация банковской системы
На современном этапе банковская система Российской Федерации находится в процессе реструктуризации. Это проявляется в целом ряде самостоятельных, но и взаимосвязанных направлений: значитель ...

Анализ деятельности Центрального Банка Российской Федерации
Для современной банковской системы характерны две фундаментальные особенности: во-первых, эта система – регулируемая (причем наряду с саморегулированием имеет место централизованное регулир ...

Анализ деятельности по проведению операций коммерческих банков с ценными бумагами
Многие коммерческие банки в настоящее время имеют достаточно большой объем свободных средств, которые возможно как инвестировать в различные виды деятельности, так и направить на приобретение ценных б ...