Анализ порядка начисления и взыскания процентов по кредитному продукту «овердрафт»
Страница 2

Zn = [K(1) х t(1) + K(2) х t(2) +…+ K(n) х t(n)]: Р х 100, (2.6)

где Zn –сумма процентов за некоторый расчетный период n;

K –расчетная сумма кредита;

t - срок кредита;

P – дневная процентная ставка(рассчитывается как отношение годовой процентной ставки к 365 дням).

На практике при начислении процентов по овердрафтовому кредиту применяется ступенчатый метод, при котором процентные платежи выводятся не из отдельных сумм кредита, а из соответствующего сальдо на счете.

Погашение задолженности по кредиту и процентов проводятся

согласно действующего «Порядка начисления, учета, уплаты и взыскания процентов и отображения их на счетах бухгалтерского учета в учреждениях банка» и дополнений к нему. Погашение всех платежей производится в следующей последовательности:

-проценты за пользование кредитом;

-комиссионные платежи;

-кредит;

-неустойка (штрафы, пени)

В настоящее время КБ «Приватбанк» предоставляет услугу овердрафтового кредита по корпоративным пластиковым картам. Схема начисления процентов по этому кредиту приведена в приложении Б.

Согласно схеме, в последний операционный день месяца М1 начисляется плата Р1 на сумму ежедневных дебетовых остатков S1 текущего месяца по одинарной ставке, начиная со дня предоставления транзакции к оплате.

В последний операционный день месяца М2 начисляется плата Р2 на сумму ежедневных дебетовых остатков S3 текущего месяца по одинарной ставке, начиная со дня представления транзакции к оплате. Поскольку с 1-го по 25-е число месяца М2 задолженность О1 за месяц М1 не погашена (т.е. сумма задолженности О1 больше суммы взносов W2 на карту с 1-го по 25-е число месяца М2), на непогашенную часть задолженности S2 начисляется двойная ставка, начиная с 1-го числа месяца М2.

В последний операционный день месяца М3 начисляется плата Р3 на сумму ежедневных дебетовых остатков S5 текущего месяца по одинарной ставке, начиная со дня представления транзакции к оплате. Поскольку с 1-го по 25-е число месяца М3 задолженность О2 за месяц М2 погашена (т.е. сумма задолженности О2 меньше суммы взносов W3 на карту с 1-го по 25-е число месяца М3), на непогашенную часть задолженности S4 начисляется одинарная ставка, начиная с 1-го числа месяца М3.

При условии, что карта находится в повторном овердрафте (два месяца подряд начисляется двойная процентная ставка) начисляется штраф в размере 10% от суммы овердрафта на последний операционный день месяца М3.

Анализ начисления и погашения процентов предполагает анализ ликвидности кредитного портфеля по отдельному виду кредитования, что определяет основные принципы планирования активных операций, а также вероятность исполнения заемщиками условий договоров в части погашения существующей задолженности.

С целью структуризации кредитного портфеля по реальности погашения задолженности по процентам принимаются к рассмотрению пять категорий кредитов.

Первая группа – высоколиквидные кредиты – полное погашение кредита и процентов в оговоренный срок не вызывает сомнений, кредит обеспечен гарантиями первоклассных банков и погашение кредита возможно произвести быстро за счет реализации обеспечения.

Вторая группа – ликвидные кредиты – планируется погашение в срок, по крайней мере планируется погашение части кредита и обеспечение достаточно легко реализуемо, при этом погашение процентов согласно условий договора либо с задержкой платежа на срок не более 30 дней не вызывает сомнения.

Третья группа – среднеликвидные кредиты - планируется погашение только части кредита и погашение кредита за счет реализации обеспечения возможно, но после соблюдения всей процедуры обращения взыскания на залог, имеются регулярные просрочки по процентным платежам на срок 30 –90 дней.

Четвертая группа – слаболиквидные кредиты – маловероятно погашение кредита (части кредита) в срок, а погашение за счет обеспечения проблеметично, имеются регулярные просрочки по процентным платежам на срок 90-180 дней.

Пятая группа – неликвидные кредиты – финансовое состояние заемщика свидетельствует про убытки и очевидно, что кредит не будет погашен, а погашение в полном объеме за счет обеспечения нереально, погашение задолженности по процентам невозможно.

При выдаче кредита по согласованию с клиентом утверждается график платежей по погашению основного долга и процентов. Поэтапный контроль возврата кредита по графику погашения основного долга и процентов позволяет выявлять реальные, а не договорные сроки погашения, дает возможность в процессе мониторинга определить вероятность осуществления заемщиком платежей в договорные сроки.

На основании полученной информации производится отнесение кредита к соответствующей группе. По кредитам 1-й группы реальный срок процентных платежей соответствует сроку, определенному условиями договора.

Страницы: 1 2 3 4

Смотрите также

Совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях
  Важной особенностью современной системы безналичных расчетов является автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки. Почти полностью исключена ручная работа пр ...

Реструктуризация банковской системы
На современном этапе банковская система Российской Федерации находится в процессе реструктуризации. Это проявляется в целом ряде самостоятельных, но и взаимосвязанных направлений: значитель ...

Банковская система РФ. Структура и проблемы функционирования в период экономического кризиса 2008-2009 годов
Банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Ее практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; боль ...