Учет операций по досрочному выкупу векселей
При выкупе векселей до наступления срока платежа по ним по цене ниже их номинальной стоимости, в случае если они ранее были проданы по номинальной стоимости, на балансе Банка делаются проводки:
На сумму фактической цены покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента
На сумму дисконта покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами
При досрочном выкупе векселей по цене ниже их номинальной стоимости, в случае если:
Цена выкупа векселя ниже цены его продажи:
На сумму фактической цены покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента
На сумму дисконта продажи векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»
На сумму разницы между дисконтом покупки векселя и дисконтом продажи векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами»
Цена выкупа векселя выше цены его продажи:
На сумму фактической цены покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента
На сумму дисконта покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»
На сумму разницы между дисконтом продажи векселя и дисконтом покупки векселя
Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»
Кт 61402 «Расходы будущих периодов по ценным бумагам»
При выкупе векселей, содержащих оговорку о начислении процентов, до наступления срока платежа по ним по цене ниже их номинальной стоимости, на балансе Банка делаются проводки:
На сумму начисленных процентов по векселю за срок со дня составления векселя до дня его предъявления к платежу по процентной ставке, указанной в векселе
Дт 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами»
Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
На сумму фактической цены покупки векселя и начисленных по нему процентов
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», К/сч банка, р/сч клиента
На сумму дисконта покупки векселя
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения
Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами
Смотрите также
Выход предприятий на рынок ценных бумаг
России на современном этапе развития необходимы новые источники экономического роста. Как известно, Президентом РФ поставлена задача удвоения ВВП к 2010 г. Многие эксперты полагают, что решению д ...
Договоры перестрахования
Страхование — одна из древнейших категорий общественных
отношений. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно
постепенно стало непременным спутником общественного произво ...
Ипотечное страхование
В современных условиях экономического развития Российской Федерации
важное значение приобретает формирование системы страховой защиты от рисков,
связанных с жилищной ипотекой. Распространени ...