Порядок заключения операций кассы, формирование документов
Страница 1

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовый работник сдает заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами, актами и справками. Заведующий кассой, приняв деньги, акты, справки и документы от кассовых работников, проверяет: заверены ли бухгалтерскими работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках о суммах принятой и выданной денежной наличности; правильно ли выделены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег (ценностей); соответствует ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов данным справок. Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников, данным справкам, распечаток банкоматов, реестров, актов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и расписывает на справках, в журнале и контрольных ведомостях. Бухгалтерскому работнику передают акты приходных (расходных) кассовых ордеров на выявление излишки (недостачи) денежной наличности.

Заведующий кассой с учетом данных сводной справки о кассовых оборотах выводит в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей остатки денежной наличности и других ценностей в хранилище ценностей на начало следующего дня.

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, осуществляют сверку фактического наличия денежной наличности и других ценностей, осуществляют сверку фактического наличия денежной наличности и других ценностей, находящихся в хранилище, с остатками, выведенными в книге учета денежной наличности и других ценностей, и заверяют записи в книге своими подписями.

После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями для оформления и брошюровки одному из кассовых работников. Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Суммовые данные сброшюрованных документов подсчитываются на вычислительной машине с выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по дебету и кредиту кассовых и мемориальных документов, отдельно по операциям с иностранной валютой подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди документов.

При формировании кассовые документы подбираются сначала по дебету счета по учету кассы в порядке возрастания номеров кредитуемых балансовых счетов, затем по кредиту этого счета в порядке возрастания номеров дебетуемых балансовых счетов. Мемориальный ордер подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов.

При формировании кассовых документов по операциям с наличной иностранной валютой по одному номеру балансового счета кассовые документы подбираются в порядке возрастания цифровых кодов валюты согласно Общероссийскому классификатору валют.

В приходных и расходных кассовых ордерах, справках кассовых работников и других документах о проведенных операциях задень, книге учета денежной наличности и других ценностей, книгах учета принятых и выданных денег (ценностей), контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности, контрольных листах, описях, препроводительных ведомостях наличная иностранная валюта указывается по каждому наименованию (коду) по номиналу.

Операции с наличной валютой и чеками оформляются реестром по мере совершения операций и отражения по счетам бухгалтерского учета на основании реестра и мемориального ордера.

Страницы: 1 2 3

Смотрите также

Виды моделей выбора оптимального портфеля ценных бумаг. Фьючерсные стратегии
Развитие рыночной экономики и закрепление частной собственности в различных ее формах привело к тому, что наряду с денежными средствами широкое распространение в качестве средства платежа и инвестиров ...

Введение
Банковская система играет важнейшую роль в развитии экономики, в повседневной деятельности предприятий и граждан. Банки организуют денежный оборот, предоставляют экономическим субъектам дополнительн ...

Банковская система РФ. Структура и проблемы функционирования в период экономического кризиса 2008-2009 годов
Банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Ее практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; боль ...