Система показателей и методы оценки финансовой устойчивости страховщика
Страница 2

Следует отметить, что в данной методике оценки финансовой устойчивости страховой компании приведен расчет не всех показателей, а также не указаны оптимальные или условно-нормативные значения этих показателей, на основании которых выявляется характер финансовой устойчивости.

Недостатки предыдущей методики в какой-то мере восполняет система показателей, разработанная экономистами Дюжиковым Е. и Сплетуховым Ю. Они предлагают характеризовать устойчивость финансового положения страховой компании с помощью следующих показателей:

Таблица 2.2 ––

Система показателей финансовой устойчивости

Наименование показателя

Содержание показателя

Условно-нормативное значение

 

1

2

3

4

 

1

Общие показатели платежеспособности

 

1.1

Уровень платежеспособности

Соотношение фактического и нормативного резервов платежеспособности. При этом указанные резервы авторы предлагают рассчитывать по методике ЕС, подробно о которой будет написано в следующем параграфе.

 

1.2

Отношение суммы технических резервов и собственного капитала к начисленной нетто-премии (Фп)

Итого по разделу III(стр590) + Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Резерв незаработанной премии (стр520)+

Резервы убытков (стр530)+ страховые взносы за отчетный период (стр080 из формы№2)

Более 150%

 

2

Показатели достаточности собственных средств

 

2.1

Отношение нетто-премии к собственным средствам

Страховые взносы за отчетный

период (стр080 из формы№2)

Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Менее 300%

 

2.2

Отношение собственных средств к нетто-премии

Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Страховые взносы за отчетный

период (стр080 из формы№2)

Более 20%

 

2.3

Отношение суммы технических резервов к собственным средствам

Итого по разделу III(стр590)

Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Не более 350%

 

3

Показатели достаточности величины технических резервов

 

3.1

Отношение суммы технических резервов к нетто-премии

Итого по разделу III(стр590)

Страховые взносы за отчетный

период (стр080 из формы№2)

Не более 100%

 

3.2

Годовое движение резервов

Рассчитывается как разность между суммой текущих резервов убытков и выплат в текущем году по убыткам прошлого года, с одной стороны, и величиной резервов убытков, накопленных к концу предыдущего года, - с другой. Положительное значение этого показателя указывает на недостаток резервов, отрицательное – на их излишек.

 

3.3

Коэффициент резервов

Отношение показателя годового движения резервов к чистой прибыли

Менее 25%

 

4

Показатели, характеризующие степень участия перестраховщиков в договорах, заключенных страховой фирмой

 

4.1

Отношение страховых взносов, переданных в перестрахование, к общему сбору страховых взносов (К4)

Стр012+стр082 (из формы №2)

Стр011+стр081(из формы №2)

5-50%

 

5

Показатели ликвидности

 

5.1

Отношение обязательств к ликвидным активам (К5)

Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (стр630)+ Кредиторская задолженность по операциям перестрахования (стр640)+Прочая кредиторская задолженность (стр650) +Задолженность перед учредителями по выплате доходов (стр660)

Менее 105%

 

5.2

Показатель срочности

Отношение суммы наличных денежных средств и высоколиквидных активов к сумме резервов незаработанной премии и резервов убытков

 

5.3

Отношение дебиторской задолженности по страховым взносам к собственным средствам (К6)

ДЗ по операциям страхования (стр170) + ДЗ по операциям перестрахования (стр180) + Прочая ДЗ, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр200) + Прочая ДЗ, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (190) +

основные средства (стр210)

Итого по разделу II (490) - Задолженность учредителей (стр190+стр200) –

непокрытый убыток (стр470)

Менее 40%

 

5.4

Отношение кредиторской задолженности к активам

Долгосрочные займы и кредиты (стр615) + краткосрочные займы и кредиты (стр625) + КЗ по операциям страхования (стр630) + КЗ по операциям перестрахования (стр640) + прочая КЗ (стр 650)

Валюта баланса(стр300) – непокрытый убыток отчетного года (стр470)

Менее 40%

6

Показатель ограничения ответственности страховщика по индивидуальному риску

Отношение страховой суммы по единичному риску к объему собственных средств организации

Менее 10%

7

Показатель динамики изменения объема страховых взносов

Темпы прироста страховых взносов

-33%; +33%

8

Показатели, характеризующие результаты инвестиционной деятельности

8.1

Отношение прибыли от инвестиций к объему инвестиций

Более 5%

8.2

Отношение инвестиционного дохода к среднегодовому объему активов

8.3

Отношение дохода от инвестиций к собственному капиталу

9

Показатели, характеризующие общие финансовые результаты проведения страховых операций

9.1

Отношение страховых взносов к прибыли

Стр. премии (стр010+стр080 (форма №2))

Нераспределенная прибыль страховой организации(стр470)

Менее 300 %

9.2

Показатель чистого убытка

Отношение суммы фактического размера страховых выплат и величины резервов убытков к объему заработанной премии

9.3

Показатель накладных расходов

Отношение накладных расходов по проведению страховых операций к заработанной премии

9.4

Комбинированный показатель

Сумма показателей чистого убытка и накладных расходов

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Смотрите также

Современная кредитная система РФ
В развитии любого государства значительное место занимает кредитная система, которая во многом определяет развитие экономики, рост потенциальных возможностей государства и рост благосостоян ...

История страховых услуг
Расширение самостоятельности товаропроизводителей, формирование рыночной инфраструктуры, договорных отношений, резкое сужение сферы государственного воздействия на развитие процессов произв ...

Выход предприятий на рынок ценных бумаг
России на современном этапе развития необходимы новые источники экономического роста. Как известно, Президентом РФ поставлена задача удвоения ВВП к 2010 г. Многие эксперты полагают, что решению д ...